SINOPSE

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2ª Edição – Revista e Atualizada - Com Referências à Lei 11.638/07

O Guia foi preparado visando dar um sólido embasamento teórico e prático de como elaborar e interpretar um fluxo de caixa de uma companhia seguindo padrões de contabilidade no Brasil, nos EUA e internacionais. Para esses objetivos o Guia foi preparado para que, ao final de sua leitura, os seguintes benefícios sejam alcançados: Aplicação prática dos conceitos contidos nos: US GAAP, IAS e PCGA para elaboração do DFC, utilização de uma Ferramenta Eletrônica para auxiliar na elaboração do DFC de forma automática,  utilizar o DFC para avaliação da situação de caixa de uma companhia em um determinado período de tempo, reduzir o tempo gasto pelos profissionais para elaboração do DFC, preparar os profissionais para mudança na Lei das S/A., que tornará obrigatório o DFC no Brasil, valorização dos profissionais, pois o mercado valoriza quem mais conhece os padrões contábeis: US GAAP, IAS e PCGA.

CURRÍCULO DO AUTOR
Cosme dos Santos é Bacharel em Ciências Contábeis, sócio de empresa internacional de auditoria e consultoria com 20 anos de experiência na execução de auditoria em empresas nacionais e multinacionais, no Brasil e no exterior (EUA e Canadá). Associado ao Conselho Regional de Contabilidade – CRC, e membro do Instituto Brasileiro de Auditores – Ibracon.

SUMÁRIO DA OBRA

INTRODUÇÃO
CAPÍTULO I - Definição do DFC
CAPÍTULO II - Conteúdo do DFC
1 Caixa das atividades operacionais
2 Método direto de apresentação do caixa das atividades operacionais
3 Método indireto de apresentação do caixa das atividades operacionais
4 Caixa das atividades de investimento
5 Caixa das atividades de financiamento
CAPÍTULO III - Apresentação do DFC
1 Formato padrão de DFC - Pelo método direto
2 Formato padrão de DFC - Pelo método indireto
3 Outras questões relacionadas à apresentação do DFC
     3.1 Transações pelo seu valor bruto
     3.2 Transações de financiamento e investimento que não afetam o caixa
     3.3 Juros pagos e juros e dividendos recebidos
     3.4 Resultado líquido do caixa por ação
     3.5 Recebimentos e pagamentos de transações não usuais
CAPÍTULO IV - Finalidade do DFC
1 Avaliar a capacidade da companhia em gerar fluxos de caixa positivos para atender suas obrigações financeiras e pagar dividendos, bem como, sua necessidade de financiamento externo
2 Identificar as razões para a diferença entre o lucro líquido e a evolução do seu caixa líquidodas atividades operacionais
3 Avaliar o efeito, sobre a situação financeira da companhia, das atividades de financiamento e investimento que não geraram entradas e saídas de caixa
Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para elaboração do DFC contidos nos capítulos I, II e III
CAPÍTULO V - Fonte de informação das transações do DFC e utilização de Ferramenta Eletrônica para preparação automática do DFC
1 Introdução
2 Principal fonte de informação do DFC
     2.1 Recebimentos e pagamentos das atividades operacionais x Ativo e Passivo Circulantes
     2.2 Recebimentos e pagamentos das atividades de investimento x Ativo realizável a Longo Prazo e Ativo Permanente
     2.3 Recebimentos e pagamentos das atividades de financiamento x Passivo Exigível a Longo Prazo e Patrimônio Líquido
3 Funcionamento da Ferramenta Eletrônica
     3.1 Caixa das atividades operacionais
     3.2 Caixa das atividades de investimentos
     3.3 Caixa das atividades de financiamento
Exercícios práticos para consolidação do entendimento dos conceitos para identificação da fonte de informação do DFC e do uso da Ferramenta Eletrônica para sua elaboração
Anexo A - Benchmarking de Demonstrativos de Fluxos de Caixa de empresas multinacionais, em inglês e português
Anexo B - Padrão contábil americano para elaboração do DFC (FASB 95), traduzido para o português
Anexo C - Padrão contábil brasileiro para elaboração do DFC (CPC 03)